تعد مبادئ الزكاة وتطهير الدخل غير المتوافق مع الضوابط الشرعية من أهم المبادئ في مجال التمويل الإسلامي، ولا تنحصر أهميتها على منحى واحد من مناحي الصناعة، بل تتعداه إلى جميع مجالات إدارة استثمارات الأفراد والمؤسسات.
فالزكاة ركن من أركان الإسلام الخمس تُفرَض في الأموال الزكوية التي بلغت النصاب وتُدفع إلى أحد الأصناف الثمانية المذكورة في قوله تعالى: ” إِنَّمَا الصَّدَقَاتُ لِلْفُقَرَاءِ وَالْمَسَاكِينِ وَالْعَامِلِينَ عَلَيْهَا وَالْمُؤَلَّفَةِ قُلُوبُهُمْ وَفِي الرِّقَابِ وَالْغَارِمِينَ وَفِي سَبِيلِ اللَّهِ وَابْنِ السَّبِيلِ ۖ فَرِيضَةً مِنَ اللَّهِ ۗ وَاللَّهُ عَلِيمٌ حَكِيمٌ” التوبة 60. وهي فرض على كل مسلم يملك النصاب وحال على ماله الحول، ويجب عليه في النقود دفع ربع العشر.
وقد شرعها الله تعالى رحمة بعباده وتزكية لهم، ومن رحمته بنا أن لم يجعلها في جميع الأموال بل قصرها على النقدين والزروع والثمار وعروض التجارة وبهيمة الأنعام والركاز. ولكل صنف من هذه الأموال نصاب زكوي يختلف عن غيره، ولذلك مثلًا يختلف حساب زكاة الاستثمارات الخاصة عن زكاة الاستثمارات في الأسهم والأوراق المالية.
ويعد حساب زكاة شركات الاستثمار أحد التحديات وذلك لتعقيد وتنوع الأدوات المالية الحديثة؛ فشركات الاستثمار تدير مجموعة متنوعة من الأصول تشمل الأسهم، والعقارات، وأدوات الاستثمار البديلة. ولكل صنف من الأصول خصائص سيولة، وقيمة سوقية، وميزات ربح مختلفة تؤثر جميعها على طريقة حساب الزكاة؛ فمثلًا تتطلب الأسهم تقييمًا للقيمة السوقية وتوزيعات الأرباح، في حين تتطلب الأصول العقارية تحديد قيمة الأصل والعائد الإيجاري. إضافة لذلك قد يكون تقييم الأصول قليلة السيولة -مثل الأسهم الخاصة- نسبيًا ومتفاوتًا بشدة مما يؤدي إلى فروقات شديدة في الحساب.
تطهير الدخل المحرم: الهدف منه هو التأكد من أن الأموال المكتسبة بالوسائل المباحة خالية من أي شوائب محرمة. يحدث ذلك إذا كان الاستثمار في نشاط يتوافق بشكل عام مع مبادئ الشريعة، لكنه يكسب جزءًا من إيراداته من أنشطة غير متوافقة مع الضوابط والمعايير الشرعية مثل المعاملات الربوية، أو الإيرادات الناجمة عن رسوم التأخير في السداد، أو المقامرة، أو من مبيعات منتجات غير شرعية. على المستثمر في هذه الحال أن يحدد الدخل غير المتوافق ويعزله عن الدخل العام ويتخلص منه عبر إنفاقه في أوجه الخير دون الحصول على أي منفعة معنوية أو مادية، تعتبر عملية التطهير هذه ضرورية لضمان أن جميع العوائد صافية عما يشوبها من الأموال المحرمة ومتوافقة مع الضوابط والمعايير الشرعية.
لتطهير العوائد المتعلقة بالاستثمارات عدة خطوات تضمن التخلص من أي دخل غير متوافق منها ما يلي:
- فحص الدخل وتجنيبه: يشمل ذلك التدقيق على تدفقات دخل الاستثمار لتحديد أي دخل غير متوافق. تُحلل التقارير المالية لتحديد نسبة العوائد الناتجة عن نشاطات غير متوافقة.
- الإنفاق في أوجه الخير: تُحسب العوائد غير المتوافقة ويُتخلص منها بإنفاقها في أوجه الخير. ويكون هذا الإنفاق دون توقع أي أجر دنيوي أو أخروي حتى يكون المتبقي من الدخل مشروعا.
- استخدام النسب المالية: تُحدد نسب مالية ضمانًا للالتزام بالضوابط الشرعية؛ فمثلًا يجب مراقبة نسبة الدين من مجمل حقوق الملكية لضمان أنها دون النسبة العليا المحددة في المعايير الشرعية.
- هيئات الرقابة الشرعية: تشمل هذه الهيئات مجموعة من المختصين الشرعيين يقومون بمراقبة وتوجيه عمليات تطهير الدخل غير المتوافق. كما يراجعون على نحو دوري جميع النشاطات المالية ويتأكدون من تطبيق آليات تطهير الدخل على نحو سليم.
- تطهير الأرباح: عند استلام أرباح الاستثمارات، يجب حساب نسبة الدخل المحرم منها والتخلص منه في أوجه الخير.
خدماتنا:
خصصنا في دار المراجعة الشرعية خدمة “تقدير الزكاة وتطهير الدخل” لحساب وتقدير محافظ العملاء الاستثمارية وصممناها خصيصًا للشركات التي تعمل في مجالات استثمار متنوعة.
- الالتزام بالضوابط الشرعية وحساب الزكاة: نقدم المساعدة للمكاتب العائلية والمستثمرين في حساب الالتزامات الزكوية على نحو دقيق بناء على الأصول والمحافظ الاستثمارية. وتعمل خدماتنا حسب المعيار الشرعي رقم 35 الخاص بالزكاة ومعيار المحاسبة المالية رقم 9 الصادرين عن الأيوفي. كما يضمن خبراؤنا الالتزام بالضوابط الشرعية المتعلقة بتوزيع الزكاة على الأصناف المستحقة.
- تقييم الاستثمارات المتوافقة مع الضوابط الشرعية: تتضمن هذه الخدمة مراجعة شاملة للمحافظ الاستثمارية لضمان توافقها مع الضوابط الشرعية. ويشمل ذلك تقييم الاستثمارات، وفحص العناصر غير المتوافقة مع الضوابط الشرعية، وضمان تطهير العوائد.
- استراتيجيات استثمارية مخصصة: يعمل مستشارونا مع المستثمرين عن كثب كي يتمكنوا من تصميم استراتيجيات الاستثمار على نحو يأخذ في الحسبان الالتزامات الزكوية بما يمكّن العملاء من تطوير محافظهم دون الإخلال بالالتزام بالضوابط الشرعية.
- التحقق من الزكاة والدعم المستمر: يقدم فريقنا دعمًا وإرشادًا مستمرًا لضمان الالتزام المستمر بمبادئ الزكاة وتطهير الدخل غير المتوافق. كما نقوم بمراجعات وتحديثات دورية لإدماج التغييرات في الحسابات بما يتفق مع هيكل الاستثمار والنصوص التنظيمية.