إحدى الميزات الفريدة للتمويل الإسلامي هي صفته التشاركية، حيث يتشارك أصحاب المصلحة كما يتشارك أصحاب الحسابات * في البنوك الإسلامية والمتكافلين المؤمَّن عليهم في شركات التأمين الإسلامية، حيث أن الترتيبات التعاقدية التي يتمتعون بها تشبه حقوق ملكية في تقاسم الأرباح والخسائر في صافي أصول المحافظ. لهذا السبب، ولضمان معاملة عادلة ومنصفة، توصي هيئة المحاسبة والمراجعة للمؤسسات المالية الإسلامية ومجلس الخدمات المالية الإسلامية بإجراء تدقيق خارجي مستقل (يمكنكم الرجوع للفقرة 277 تحت عنوان المعاملة الخاصة لأصحاب المصلحة المشاركين) لتوفير الضمانات الشرعية في المجالات الأكثر أهمية في إنشاء الأوعية وإدارتها مثل طرق حساب الأسهم، وسياسات التوزيع، وفعالية أنظمة الالتزام بالضوابط الشرعية، وتدابير تخفيف المخاطر لحماية أصحاب المصلحة، وتطبيق الضوابط الشرعية التي تتطلبها السلطة الرقابية وهيئة الرقابة الشرعية.
يمكنكم الرجوع إلى الإطار المفاهيمي لإعداد التقارير المالية الصادر عن هيئة المحاسبة والمراجعة للمؤسسات المالية الإسلامية “أيوفي” (المعدل لعام 2020).
كيف يمكننا المساعدة؟
بصفتنا شركة مرخصة من قبل مصرف البحرين المركزي قدمنا خدماتنا للبنوك الإسلامية وشركات التأمين منذ ما يقرب من عقدين من الزمن. ونحن على دراية بالطابع الفريد لمشاركة المخاطر في إدارة الأوعية الاستثمارية. وهذا هو السبب في تطويرنا لممارسة التدقيق الشرعي لدينا مع التركيز بشكل خاص على إدارة مشاركة المخاطر بين المشتركين في أوعية الاستثمار التشاركية.
ومن خلال معرفتنا المجملة والتفصيلية لمعايير هيئة المحاسبة والمراجعة للمؤسسات المالية الإسلامية ومجلس الخدمات المالية الإسلامية، يمكنك الاعتماد علينا لتقديم خدمات فعالة من حيث التكلفة ومصممة خصيصًا للتعامل مع المخالفات للضوابط الشرعية التي يواجهها أصحاب المصلحة في مؤسستك. إن خبراتنا الواسعة وشبكة مستشارينا الشرعيين الدولية تؤهلنا لتقديم خدماتنا لجميع أنواع البنوك الإسلامية سواءً الكبيرة منها أو المتوسطة أو المتعددة الأصول والأنشطة، بالإضافة إلى شركات التأمين التكافلي والتأمين التعاوني. كما أننا نواصل العمل الجاد لنكون في طليعة المتمكنين من الإشراف على معايير الحوكمة الشرعية للصناعة المالية الإسلامية، وقواعد المحاسبة الإسلامية الجديدة، والعوامل الإرشادية لمجلس الخدمات المالية الإسلامية التي تؤثر على عمليات الأوعية الاستثمارية.
الأبعاد الرئيسية للتدقيق الشرعي
إن تركيزنا ينصب على المخاطر الشرعية التي لها تأثير مادي على إنشاء الوعاء وإدارته وتوزيعات الأرباح منه. وتحقيقاً لهذه الغاية، فإننا نقوم بتقييم ما يلي:
- الأهداف، واستراتيجية الاستثمار، وحدود التصرف، وتفويض السلطة في كل وعاء.
- سياسات عمليات اعتماد وإنشاء الوعاء، والتبرع (الهبة).
- سياسات وإجراءات توزيع الأرباح وتحميل الخسائر، بما في ذلك النسب والأوزان وأسسها.
- سياسات وإجراءات تخصيص الأصول واستخدام الأموال.
- حقوق والتزامات المضارب (مدير الأصول) أو الوكيل.
- أسس تخصيص الأنواع المختلفة من أموال أصحاب حسابات الاستثمار للأوعية المختلفة.
- أسس لتعيين الأوزان لكل فئة من فئات حسابات الاستثمار داخل وعاء معين.
- أسس توزيع الدخل والمصروفات المباشرة بين صاحب الحساب والمؤسسة المالية.
- أسس معاملة ومكافأة الصرف / السحب المبكر للأموال من قبل أصحاب المصلحة.
- آلية محددة للتحويل البيني للأصول، بعد أخذ موافقة الإدارة العليا وهيئة الرقابة الشرعية.
- احتياطي معادلة الأرباح (PER) واحتياطي مخاطر الاستثمار (IRR) وإجراءات استخدامهما.
- سياسات التخصيص للحسابات الخيرية والودائع بالعملات المحلية والأجنبية.
- رسوم ومصروفات وعاء الاستثمار إلى جانب ملكية الكيان نفسه في الوعاء.
- آلية الفصل بين أوعية المضاربة المقيدة وغير المقيدة.
إننا ملتزمون بتطوير خدماتنا لضمان الالتزام بالضوابط الشرعية بما يحقق مراجعة شاملة وفعالة ومصممة وفقًا للهياكل التشغيلية الخاصة ومستوى التدقيق لدى المؤسسة.
للمزيد، لا تتردد في التواصل معنا..
